En ASESORIA DCMAYER somos especialistas en el modelo 347 en El Vendrell en 2018 por ello os acercamos una rápida y muy útil guía para la confección del mismo sabiendo que el plazo finaliza el próximo 28 de febrero de 2018.

Se trata  del Modelo 347 de declaración recapitulativa de operaciones con terceros.

Se trata de una declaración informativa y no una liquidación de un impuesto, aunque no por esto deja de ser una obligación importante. En este modelo se informa de las operaciones con terceros que en su conjunto han superado el importe de 3.005,06 euros durante el año precedente.

Que operaciones debemos incluir en dicho MODELO 347 ?  Pues bien, básicamente son todas las operaciones de entrega de bienes y prestaciones de servicios así como la adquisición de los mismos tanto si se trata de operaciones sujetas y no exentas como si son operaciones no sujetas o exentas.

 No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, quedan excluidas del deber de declaración las siguientes operaciones:

a) Aquellas que hayan supuesto entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no debieron expedir y entregar factura, así como aquellas en las que no debieron consignar los datos de identificación del destinatario o no debieron firmar el recibo emitido por el adquirente en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

b) Aquellas operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional del obligado tributario.

c) Las entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito no sujetas o exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido.

d) Los arrendamientos de bienes exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.

e) Las adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto los que tengan la consideración de objetos de colección, según la definición que se contiene en el artículo 136.uno.3.º a) de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

f) Las operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social a que se refiere el artículo 20.tres de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que correspondan al sector de su actividad, cuyas entregas de bienes y prestaciones de servicios estén exentos de dicho impuesto, sin perjuicio de lo establecido en el apartado 1 del artículo 31 de este reglamento.

g) Las importaciones y exportaciones de mercancías, así como las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquel tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.

h) Las entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.

i) En general, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligación periódica de suministro de información a la Administración tributaria estatal y que como consecuencia de ello hayan sido incluidas en declaraciones específicas diferentes a la regulada en esta subsección y cuyo contenido sea coincidente.

Por último anotar que el reglamento de facturación nos indica que no hay que hacer factura cuando la operación no pasa de 400€ ( iva incluido ), a no ser que el cliente así nos lo solicite y si no hay factura no hay obligación de declarar el MODELO 347.

Las facturas simplificadas, que no deben incluir destinatario, no se deben incluir en el modelo 347.

Por último, decir que el importe a consignar deberá desglosarse trimestralmente, excepto en el caso de las comunidades de propietarios y las entidades en régimen de IVA CAJA , en tal caso , será anual .

Y en general , esta guía os ayudará mucho a simplificar el proceso de estudio y confección del modelo 347.Os recordamos que estamos a vuestra disposición para cualquier duda al respecto pudiendo contactar con nosotros en https://www.dcmayer.com o al teléfono 977182690